Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là làm gì
Cơ quan thuế sẽ xử phạt hành chính đối với những cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng thời hạn. Show
Các cách thực hiện quyết toán thuế:
2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần những gì?Các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị hồ sơ với đầy đủ giấy tờ sau đây:
3. Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCNKhi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bạn cần thực hiện theo các bước sau: Bước 1: Hoàn thiện toàn bộ chứng từ hóa đơn theo quy định của cơ quan thuế
Bước 2: Lập hệ thống sổ sách kế toán
Bước 3: Cân đối các khoản lãi lỗ, tư vấn rủi ro trong quá trình vận hành giao dịch chứng khoán. Bước 4: Lập báo cáo tài chính theo tiến độ Bước 5: Thực hiện giao dịch trực tiếp với cơ quan thuế 4. Kế toán Thành Khang cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho cá nhân, doanh nghiệpQuá trình quyết toán thuế tốn nhiều thời gian, thường xuyên gặp phải nhiều rủi ro, nhất là với công ty chưa có chuyên môn kế môn nghiệp vụ kế toán. Thấu hiểu được những khó khăn này, kế toán Thành Khang đã triển khai dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân với nhiều lợi ích như:
Thuế TNCN là gì?Hiểu đơn giản thì đây là khoản tiền mà các cá nhân có thu nhập phải trích ra từ tiền lương, tiền công để đóng vào ngân sách Nhà nước. Đối với các nhân viên làm việc tại các doanh nghiệp (DN), phần thuế này sẽ luôn xuất hiện tại một mục trên bảng lương (hình minh hoạ bên dưới). Thể hiện thuế TNCN trong bảng lương của doanh nghiệp Đối với cá nhân cư trú thì thu nhập chịu thuế được tính là phần thu nhập phát sinh cả ngoài và trong lãnh thổ Việt Nam không phân biệt nơi trả thu nhập là ở đâu. Với những cá nhân được xét vào diện không cư trú thì mức thu nhập chịu thuế chỉ là thu nhập phát sinh khi làm việc tại Việt Nam không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập. Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuếThu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế là hai khái niệm khác nhau – điều mà rất nhiều người nhầm lẫn. Thu nhập chịu thuế (Taxable income) là thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân. Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản có liên quan như: giảm trừ bản thân, gia cảnh, đóng bảo hiểm… Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ (gia cảnh, bản thân, phụ thuộc) 1. Giảm trừ gia cảnh:
2. Các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt. 3. Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hay khuyến học. Thời điểm tính thuế TNCNThời điểm tính thuế TNCN là thời điểm Người lao động nhận chi trả thu nhập từ doanh nghiệp. Ví dụ: Tiền lương của tháng 12/2019 được nhận vào tháng 01/2020 thì tính vào thu nhập chịu thuế của tháng 1 năm 2020. Quyết toán thuế TNCN là gì và thời hạn quyết toánHằng tháng, lương mà người lao động nhận được từ công ty đều bị trừ một khoản tiền gọi là tiền “tạm tính/tạm đóng” thuế TNCN, tương ứng 12 lần bị trừ. Sau khi bị trừ như vậy, bạn phải đi “quyết toán thuế TNCN”, hiểu một các đơn giản là tính toán lại xem thử số tiền thuế “tạm tính/tạm đóng” trong suốt một năm qua là thiếu, đủ hay dư so với số tiền thuế TNCN thực sự phải đóng.
Theo như quy định tại khoản 2, Điều 32 của Luật Quản lý thuế thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ: Thời hạn quyết toán thuế TNCN của năm 2021 đối với thu nhập của năm 2020 sẽ vào ngày 30/03/2021. Ai phải làm quyết toán thuế TNCNNếu người lao động chỉ có nguồn thu nhập duy nhất từ 1 công ty:
Nếu người lao động có nguồn thu nhập ở nhiều nơi làm việc hoặc chuyển việc làm ở nhiều công ty khác nhau:
Cách tính thuế TNCNĐể xác định được phương pháp tính thuế TNCN cho người lao động trong Công ty, cần phải xác định NLĐ là cá nhân cư trú hay không cư trú trước. Nếu là cá nhân cư trú thì xét thêm thời hạn của hợp đồng là từ 3 tháng trở lên hay dưới 3 tháng. Bài viết sẽ tập trung vào cách tính thuế cho cá nhân cư trú. Đối tượng 1: Cá nhân cư trú có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên (thường là người Việt Nam)Thực hiện tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần: Công thức tính: [Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất] Bảng thuế suất lũy tiến: Bậc thuế Phần Thu nhập chịu thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) Cách tính thuế phải nộp (triệu đồng)1 Đến 5 5 5% x TNTT 2 Trên 5 đến 10 10 10% x TNTT – 0.25 3 Trên 10 đến 18 15 15% x TNTT – 0.75 4 Trên 18 đến 32 20 20% x TNTT – 1.65 5 Trên 32 đến 52 25 25% x TNTT – 3.25 6 Trên 52 đến 80 30 30% x TNTT – 5.85 7 Trên 80 35 35% x TNTT – 9.85 Ví dụ: Ông A nhận lương tháng 10/2020 là 40 triệu đồng (khi nhận lương từ công ty ông A đã được công ty trích đóng tiền bảo hiểm bắt buộc – nên không phải trừ khi tính thu nhập tính thuế nữa). Ông A có 02 người phụ thuộc, trong tháng ông A không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của ông A được tính như sau: – Thu nhập chịu thuế của ông A là 40 triệu đồng. – Ông A được giảm trừ các khoản sau: + Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng + Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 4.4 triệu đồng × 2 = 8.8 triệu đồng \=> Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu đồng + 8.8 triệu đồng = 19.8 triệu đồng. \=> Thu nhập tính thuế của ông A là: 40 triệu đồng – 19.8 triệu đồng = 20.2 triệu đồng Thu nhập tính thuế trong tháng 20.2 triệu đồng là thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp như sau: 20.2 triệu đồng × 20% – 1.65 triệu đồng = 2.39 triệu đồng. Đối tượng 2: Cá nhân cư trú có ký HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐĐối với những cá nhân này thì tiến hành khấu trừ thuế TNCN theo từng lần chi trả thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên như sau: bị tính 10% tổng thu nhập trả/lần (không phân biệt có mã số thuế hay không). Công thức tính: [Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 10%] Ví dụ: Anh A ký hợp đồng lao động thời vụ 1 tháng với Công ty B, lương cho vị trí giao nhận của anh A gồm có: lương chính là 4.700.000đ, phụ cấp tiền ăn trưa 780.000đ, phụ cấp xăng xe 700.000đ. – Tổng thu nhập của anh A là: 6.180.000đ – Vì Công ty trả thu nhập lớn hơn 2.000.000đ nên khi trả lương cho anh A, Kế toán phải khấu trừ tiền thuế TNCN tại nguồn 10% như sau: Thuế TNCN phải khấu trừ = (4.700.000 + 780.000+700.000) * 10% = 618.000đ (Tiền ăn, lương tăng ca của lao động vãng lai (ký dưới 3 tháng) không được miễn thuế TNCN. Công văn số 4217/CT-TTHT của Cục Thuế TP. HCM về thuế thu nhập cá nhân) Cách tính thuế thu nhập cá nhân nếu theo đúng trình tự như trên thì mất khá nhiều thời gian. Để giúp người lao động biết mình có phải nộp thuế hay không hoặc số tiền phải nộp bao nhiêu, LuatVietnam đã ra mắt công cụ tính thuế online. Bạn thực hiện đơn giản theo bước sau: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân để làm gì?Quyết toán thuế là việc kiểm tra lại toàn bộ khối lượng, tính hợp lệ của những số liệu có trong các khoản thuể của một tổ chức hoặc một doanh nghiệp nào đó. Có thể hiểu, quyết toán thuế giúp xác định các khoản thuế mà đơn vị phải đóng, vì đây là khoản thuế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện theo nhiệm vụ. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao lâu thì nhận được?Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau: Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau. Làm sao để kê khai thuế thu nhập cá nhân?Cách 1: Kê khai thuế thu nhập cá nhân thông qua webiste Tổng cục thuế Việt Nam.. Bước 1: Truy cập theo đường link dưới đây: ... . Bước 2: Đăng nhập tài khoản. ... . Bước 3: Chọn mục quyết toán thuế và kê khai trực tuyến. ... . Bước 4: ... . Cách 2: Kê khai thuế thu nhập cá nhân thông qua phần mềm HTKK.. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 là gì?Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ ... |