Giảm lỗ sau quyết toán thuế hachjk toán như nào năm 2024
|
Trường hợp sau khi cơ quan thuế thanh kiểm tra xong, có quyết định phạt và truy thu thuế thì anh chị em hạch toán như sau:
1. Phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Nợ Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Có Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước: Nợ Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
1. Phản ánh thuế giá trị giá tăng truy thu bổ sung: Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác Có Tài khoản: 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp 2. Nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước: Nợ Tài khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
1. Phản ánh thuế thu nhập cá nhân truy thu bổ sung: Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác Có Tài khoản: 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp 2. Nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước: Nợ Tài khoản 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
1. Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp: Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác Có Tài khoản: 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 2. Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước: Nợ Tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
1. Điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Gõ vào chỉ tiêu 38 của tờ khai hiện hành ( Số tiền thuế giá trị gia tăng điều chỉnh tăng theo quyết định thanh kiểm tra) 2. Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Gõ vào chỉ tiêu 37 của tờ khai hiện hành ( Số tiền thuế giá trị gia tăng điều chỉnh giảm theo quyết định thanh kiểm tra) 3. Hạch toán giảm thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Nợ Tài khoản 811 ( hoặc Tài khoản 4211) Có Tài khoản 1331 4. Hạch toán tăng thuế giá trị gia tăng phải nộp vào ngân sách nhà nước Nợ Tài khoản 811 (hoặc Tài khoản 4211) Có Tài khoản 33311
Bài Viết - ThS. Ngô Thị Kiều Trang - Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán thuế: Xử lý truy thu thuế Giá trị gia tăng(GTGT), Thu nhập doanh nghiệp(TNDN, Thu nhập cá nhân(TNCN). Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán thuế: Xử lý truy thu thuế Giá trị gia tăng(GTGT), Thu nhập doanh nghiệp(TNDN, Thu nhập cá nhân(TNCN). Ngô Thị Kiều Trang Báo cáo và quyết toán thuế là công việc cần phải làm đối với mỗi công ty vào những dịp cuối năm. Tuy nhiên, trong quá trình làm việc, kế toán công ty cũng không thể tránh khỏi những sai sót, nhầm lẫn và được phát hiện trong quá trình quyết toán thuế dẫn đến cần phải thực hiện việc điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế, hoặc điều chỉnh giảm thuế gtgt sau khi quyết toán. Đây là một trong những công việc mà kế toán cần phải lưu tâm để có thể thực hiện việc quyết toán thuế một cách rõ ràng, tránh sai sót cũng như tránh được sự xử phạt từ cơ quan thuế nếu bị kiểm tra
1. Điều chỉnh thuế GTGT và thuế TNDN sau quyết toán thuế Sau quyết toán, nếu doanh nghiệp sai sót làm tăng TNDN phải nộp, hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ dẫn đến làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì khi nhận văn bản kết quả quyết toán thì doanh nghiệp hạch toán như sau:
Hạch toán Nợ TK 811:
Chi phí này sẽ không được trừ khi quyết toán thuế TNDN và được ghi lên chỉ tiêu [B4] ‘’Các khoản chi kh ông được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế’’ của tờ khai thuế TNDN.
Đối với doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH 1 thành viên: Hạch toán Nợ TK 4211:
Đối với công ty cổ phần và công ty TNHH 2 thành viên trở lên: - Phải có biên bản họp hội đồng thành viên, nếu các thành viên chấp nhận được tính vào lợi nhuận năm trước thì hạch toán:
- Nếu các thành viên không chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để lợi nhuận chia cổ tức thì xử lý:
- Trường hợp làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ không dẫn đến làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì hạch toán:
- Trường hợp làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ:
- Trường hợp làm giảm số thuế GTGT đầu ra
2. Điều chỉnh thuế TNCN sau quyết toán thuế Khi bị truy thu thêm tiền thuế TNCN, thì doanh nghiệp xác định khoản tiền thuế TNCN này sẽ do người lao động trả hay do công ty trả.
- Nếu doanh nghiệp đang có số dư Nợ 4211 thì hạch toán:
- Nếu doanh nghiệp đang có số dư Có 4211 (lãi) và ở công ty cổ phần và công ty TNHH 2 TV trở lên các thành viên chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước thì hạch toán:
3. Hạch toán thuế nộp vào ngân sách nhà nước Khi nộp các loại thuế vào ngân sách nhà nước bạn hạch toán:
Khi giảm số thuế GTGT được khấu trừ thì ngoài hạch toán trên sổ sách doanh nghiệp phải điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và nhập vào chỉ tiêu 37 - ‘'điều chỉnh tăng’’ của tờ khai thuế GTGT hiện tại khi có kết quả thanh tra, kiểm tra. Ví dụ 1: Công ty A là công ty TNHH 2 TV có biên bản kiểm tra ngày 20.05.2022 với kết quả truy thu thuế của năm 2021 như sau: - Truy thu thuế: 80.000.000 đồng trong đó:
Công ty A có lỗ sau thuế năm trước là 150.000.000 đồng (Số dư bên Nợ 4211). Hạch toán các khoản truy thu và nộp thuế như thế nào? Giải đáp: Ngày 20.05.2022, sau khi nhận biên bản kiểm tra của cơ quan thuế, công ty A hạch toán như sau: - Nợ TK 811: 80.000.000 đồng; - Có TK 33311: 30.000.000 đồng; - Có TK 3334: 50.000.000 đồng. Khi nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước: - Nợ TK 3334: 50.000.000 đồng; - Nợ TK 33311: 300.000.000 đồng; - Có TK 1111/1121: 80.000.000 đồng. Việc điều chỉnh Các bút toán sau khi quyết toán thuế. Đây là một trong những công việc mà kế toán cần phải lưu tâm để có thể thực hiện việc quyết toán thuế một cách rõ ràng, tránh sai sót cũng như tránh được sự xử phạt từ cơ quan thuế nếu bị kiểm tra. |
