Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra 03 thkh năm 2024

Tôi là hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển hàng quý phải lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 03/THKH( ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính. tại cột (6) tên người mua QI/2014 tôi lập tên đơn vị mua hàng nhưng QII/2014 tôi cũng lập như vậy nhưng cán bộ thuế không nhận và yều cầu tôi (cột 6) phải lập đầy đủ tên người mua; Tên đơn vị; Địa chỉ theo đúng như hóa đơn lập thì mới nhận. Tôi xin hỏi như thế có đúng không?

• Cách lập cột (6) - Tên người mua trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển) mẫu số 03/THKH ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính: nếu người mua là cá nhân thì ghi tên cá nhân người mua hàng. Nếu người mua là cá nhân đại diện cho tổ chức, trên hóa đơn có cả thông tin về người mua và tổ chức mua hàng thì ghi tên tổ chức.

Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của LawNet. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email: [email protected]

Cách lập cột (6) - Tên người mua trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển) mẫu số 03/THKH ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính: nếu người mua là cá nhân thì ghi tên cá nhân người mua hàng. Nếu người mua là cá nhân đại diện cho tổ chức, trên hóa đơn có cả thông tin về người mua và tổ chức mua hàng thì ghi tên tổ chức.

Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ, hàng hóa bán ra là chứng từ quan trọng để thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ đã được nhà SXKD bán ra. Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra được lập theo mẫu 03/THKH thay cho mẫu 01-1/GTGT/TT-BTC ban hành trước đó.

Nhìn chung, việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mang mục đích thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế khi có hoạt động thanh tra.

2. Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra mới nhất

Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra mới nhất là mẫu 03/THKH dưới đây.

3. Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra

Các hoá đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03/THKH:

• Toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ
• Các hoá đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng

Các hoá đơn chứng từ không kê khai trong bảng kê 03/THKH:

• Hóa đơn viết sai bị gạch chéo, đã được xuất lại;
• Những hoá đơn GTGT thuộc kỳ khác;

Trước tiên người nộp thuế cần điền những thông tin sau:

• Tên công ty
• Mã số thuế
• Tên đại lý thuế (nếu có)
• Mã số thuế

Nội dung chính của bảng kê 03/THKH gồm 05 nội dung chính:

Phần 1: Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT

Phần 2: Phân phối, cung cấp hàng hoá áp dụng thuế suất 1%

Phần 3: Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng thuế suất

Phần 4: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 3%

Phần 5: Hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%

Tuỳ thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cần chọn các phần thông tin phù hợp nhất để tiến hành kê khai trong bảng kê 03/THKH.

Cách tính các loại tổng doanh thu

Với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng của các chỉ tiêu 1,2,3,4.

Với tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.

Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.