Cong văn cục thue huong dan dau tren hoa don năm 2024

Công văn số 62665/CTHN-TTHT ngày 25/08/2023 của Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với hoá đơn đầu vào bị sai thuế suất

Theo đó, Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn:

Trường hợp HĐĐT đã lập theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện sai sót về thuế suất thì người bán thực hiện xử lý sai sót theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Nếu hóa đơn này được lập theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP (quy định trước đây) thì xử lý sai sót theo hướng dẫn tại khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Trường hợp hoá đơn ghi sai mức thuế suất thuế GTGT mà bên bán chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện nếu xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế quản lý người bán theo quy định tại điểm b khoản 5 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Việc đề nghị xác nhận nghĩa vụ thuế thuộc quyền của người bán theo quy định tại Điều 16 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Hồ sơ đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 70 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Nội dung chi tiết vui lòng xem file đính kèm.

Trường hợp hoá đơn ghi sai mức thuế suất thuế GTGT mà bên bán chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện nếu xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế quản lý người bán theo quy định tại điểm b khoản 5 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Việc đề nghị xác nhận nghĩa vụ thuế thuộc quyền của người bán theo quy định tại Điều 16 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Hồ sơ đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 70 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

(LSVN) – Mới đây, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 4694/TCT-DNNCN ngày 24/10/2023 về việc hướng dẫn vướng mắc về sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo đó, Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 1042/CTDTH-TTHT ngày 15/09/2023 của Cục thuế Đồng Tháp đề nghị hướng dẫn vướng mắc về sử dụng hóa đơn điện tử.

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội; Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính; Thông báo số 547/TB-TCT ngày 03/8/2023 của Tổng cục Thuế; theo nội dung vướng mắc của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp, Tổng cục Thuế cho biết: Người nộp thuế có kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều mô hình kinh doanh có thể sử dụng nhiều hình thức hóa đơn điện tử nếu đáp ứng điều kiện về đăng ký sử dụng hóa đơn theo quy định.

Đối với hóa đơn điện tử có mã của CQT được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với CQT không bắt buộc phải có thông tin địa chỉ người mua. Tuy nhiên, người bán có trách nhiệm thực hiện kê khai đầy đủ thông tin người mua (tên, địa chỉ, mã số định danh cá nhân/mã số thuế) trên hóa đơn nếu người mua yêu cầu.

Tổng cục Thuế đã ban hành Thông báo số 547/TB-TCT ngày 03/8/2023 về việc đính chính quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ HĐĐT và phương thức truyền nhận với cơ quan Thuế ban hành theo quyết định số 1510/QĐ-TCT ngày 21/9/2022, theo đó đã bổ sung chỉ tiêu địa chỉ trên HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Thông báo đồng thời đã được gửi cho các tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT, tổ chức kết nối truyền dữ liệu trực tiếp tới cơ quan Thuế để thực hiện.

Trong trường hợp ứng dụng của đơn vị cung cấp giải pháp chưa nâng cấp để đáp ứng theo Thông báo số 547/TB-TCT ngày 03/8/2023 của Tổng cục Thuế thì Cục Thuế nắm bắt thông tin yêu cầu đơn vị cung cấp giải pháp thực hiện và phản ánh về Tổng cục Thuế để được hỗ trợ.

Công văn 1647/TCT-CS của Tổng cục Thuế trả lời công văn số 3147/CTBNI-TTHT ngày 26/9/2022 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về hóa đơn điện tử, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Về phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử

Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định:

“Điều 8. Loại hóa đơn

Hóa đơn quy định tại Nghị định này gồm các loại sau:

…

6. Các chứng từ được in, phát hành, sử dụng và quản lý như hóa đơn gồm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý….”

Tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử lý sai sót đối với hóa đơn đã lập.

Căn cứ quy định trên, trường hợp xuất hàng hóa dưới hình thức hoàn trả hàng hóa thì sử dụng hóa đơn theo quy định nêu trên.