Cách xử lý hóa đơn đóng dấu sai năm 2024
Thông tư 78, Nghị định 123 xử lý hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ, mã số thuế... cho hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và không có mã của cơ quan thuế. Tại bài viết này, Anpha sẽ hướng dẫn bạn cách xử lý hóa đơn viết sai trong từng trường hợp cụ thể. Show
Nội dung chính: I. Cách xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế & không có mã cơ quan thuếTùy vào từng trường hợp sai phạm khi lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hay không có mã của cơ quan thuế, cũng như thời điểm phát hiện sai sót mà cách xử lý sẽ khác nhau, cụ thể: 1. Trường hợp chưa gửi cho khách hàng mà phát hiện sai sót khi xuất hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế 3 bước để điều chỉnh hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi viết sai mà chưa gửi khách hàng:
TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu 04/SS-HĐĐT. 2. Trường hợp đã gửi cho khách hàng mà phát hiện sai sót khi xuất hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ quan thuế 2.1. Trường hợp chỉ sai sót về tên, địa chỉ của người mua
TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên, địa chỉ. 2.2. Trường hợp có sai sót về mã số thuế, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất... Nếu thuộc các trường hợp này thì người bán lựa chọn điều chỉnh hóa đơn theo 1 trong 2 cách sau: \>> Cách 1:
\>> Cách 2:
Lưu ý: Đối với ngành hàng không, hóa đơn điện tử đổi, hoàn chứng từ vận chuyển được coi là điều chỉnh mà không cần ghi “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn...”. Ví dụ 1: Doanh nghiệp A xuất bán 16 cây dù với giá 160.000đ/cây, thuế xuất 10%, đã lập hóa đơn số… ký hiệu… mẫu số... ngày 01/11/2021 giao cho bên mua, nhưng sau đó phát hiện nội dung trên hóa đơn xuất sai thông tin thuế suất là 5%, doanh nghiệp xử lý như sau: \>> Bước 1: Hai bên lập biên bản điều chỉnh ghi rõ sai sót, ký tên đóng dấu (nếu trước đó 2 bên có thỏa thuận bằng văn bản); \>> Bước 2: Bên bán xuất lại hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót, trên hóa đơn có dòng chữ “thay thế cho hóa đơn mẫu số… ký hiệu… số… ngày 01/11/2021, rồi điền lại thông tin thuế suất đúng với 10%. Hóa đơn này thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số… số… ngày 01 tháng 11 năm 2021 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)*(5) 01 Dù Cái 16 160.000 2.560.000 Cộng tiền hàng: 2.560.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 256.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.816.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu tám trăm mười sáu ngàn đồng. TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai thuế suất. Ví dụ 2: Ngày 02/11/2021 doanh nghiệp A phát hiện có 1 hóa đơn đầu ra xuất bán nệm số… ký hiệu… mẫu số… ngày… bị sai đơn giá dẫn đến sai giá trị tiền hàng, thay vì đơn giá đúng là 5.000.000đ, xuất sai thành 4.500.000đ, doanh nghiệp xử lý như sau: \>> Lập biên bản điều chỉnh tăng đơn giá (nếu có văn bản thỏa thuận trước đó); \>> Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá cho hóa đơn đã lập sai: Hóa đơn này điều chỉnh cho hóa đơn Ký hiệu mẫu số…… số…... ngày... tháng... năm... STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)*(5) 01 Điều chỉnh tăng đơn giá, thành tiền, tiền thuế, tổng cộng thanh toán của hóa đơn số…, ký hiệu… ngày… từ 4.500.000đ thành 5.000.000đ Cái 1 500.000 500.000 Cộng tiền hàng: 500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 50.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 550.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm năm mươi ngàn đồng. TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu biên bản điều chỉnh tăng đơn giá. II. Cách xử lý hóa đơn viết sai khi cơ quan thuế phát hiện ra sai sótKhi cơ quan thuế phát hiện ra sai sót thì cần tiến hành điều chỉnh hóa đơn điện tử (có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế) theo các bước sau:
Lưu ý: Trường hợp quá thời hạn ghi trên thông báo rà soát theo mẫu 01/TB-RSĐT & cơ quan thuế đã gửi 2 lần mà người bán không phản hồi bằng thông báo mẫu 04/SS-HĐĐT thì cơ quan thuế chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp. III. Quy định về điều chỉnh hóa đơn điện tử khi có sai sót
\>> Phát hiện thiếu dữ liệu thì gửi bổ sung; \>> Sai sót thì gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.
IV. Một số câu hỏi thường gặp khi xử lý hóa đơn điện tử viết sai1. Có bắt buộc phải lập biên bản đối với trường hợp hóa đơn điện tử viết sai tên, địa chỉ nhưng không sai mã số thuế? Biên bản có thể lập và không lập, tùy vào thỏa thuận theo văn bản của bên bán và bên mua. 2. Công ty chúng tôi có thực hiện dịch vụ dạy học với đối tác và đã xuất hóa đơn cho khoản thu tiền trước, sau đó bên đối tác muốn dừng hợp đồng không tiếp tục thực hiện dịch vụ bên chúng tôi, thì đối với trường hợp này công ty chúng tôi nên xử lý như thế nào ạ? Trong trường hợp này, bạn xử lý như sau: công ty tiến hành hủy hóa đơn và thông báo đến cơ quan thuế về việc hủy theo mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. 3. Doanh nghiệp có bị xử phạt đối với trường hợp không gửi mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA theo thời hạn cơ quan thuế thông báo khi cơ quan thuế phát hiện sai sót? Nếu cơ quan thuế đã gửi thông báo lần 2 nhưng vẫn không nhận được mẫu 04/SS-HĐĐT từ doanh nghiệp thì cơ quan thuế sẽ kiểm tra trường hợp sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp. |