Thuế vãng lai là số tạm tính phải nộp tính trên doanh thu của từng công trình. Khi có công trình phát sinh hóa đơn thì chủ đầu tư tự trừ % thuế vãng lai và bù trừ vào công nợ. Để hiểu hơn các bạn tham khảo video Thuế vãng lai hạch toán như thế nào nhé.
==========
Kế Toán Việt Hưng là đơn vị Đào tạo thực hành kế toán online số 1 Việt Nam. Giáo viên là các kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thuế, chuyên gia kinh tế – tài chính đang làm Kế Toán Doanh Nhiệp và Kế Toán HCSN trên toàn quốc.
— CHỈ CÓ TẠI KẾ TOÁN VIỆT HƯNG —
– Hoàn tiền: 100% nếu không hài lòng. – Thời gian học: Vô cùng linh hoạt từ 8h30 – 23h00. – Số buổi học: Không giới hạn. – Giáo trình động: Cập nhật liên tục trên website. – Chứng từ sống: Thật 100%. – Giáo viên: 100% kinh nghiệm trên 3 năm. – Hỗ trợ miễn phí: trọn đời.
– Đơn vị đầu tiên và duy nhất dạy thực hành kế toán ONLINE
1. Danh sách các khóa học KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
2. Danh sách các khóa học KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
3. Danh sách các khóa học LÝ THUYẾT KẾ TOÁN
4. Danh sách các khóa học KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
—— THÔNG TIN LIÊN HỆ ——- Website: – Facebook: Youtube:
Email: [email protected]
Mobile/Zalo: 0988 680 223 – 0912.929.959 – 098.292.9939Tham Khảo chuyên mục khác:
– Camnangcuocsong.edu.vn
– Du lịch
– Món ngon
Thuế vãng lai là loại thuế phát sinh ngoài tỉnh khác với địa điểm của doanh nghiệp đặt trụ sở trên đăng ký kinh doanh.
Khi phát sinh loại thuế này doanh nghiệp sẽ phải tiến hành Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng vãng lai và nộp số tiền thuế này vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác với tỉnh, thành phố trên đăng ký kinh doanh.
1. Đối tượng nộp thuế vãng lai, ngoại tỉnh
– Là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác với nơi đơn vị đặt trụ sở
– Là doanh nghiệp kinh doanh có cơ sở sản xuất trực thuộc khác tỉnh, nhưng không thực hiện hạch toán kế toán, không kê khai thuế.
– Ví dụ cụ thể:
Công ty A có địa chỉ trên đăng ký kinh doanh đặt tại: Quận Hà Đông, TP Hà Nội. Năm 2014 đã ký hợp đồng với Công ty B đặt tại tỉnh Bắc Giang. Và công trình này thi công tại Huyện Văn Giang, tỉnh Bắc Giang với nội dung thi công: Thi công lắp đặt sữa chữa cầu .
Như vậy công ty A phải kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT[ tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh]
2. Thuế suất thuế vãng lai phải nộp
– Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% thì chịu thuế 2% x Doanh thu
– Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% thì chịu thuế suất 1% x Doanh thu
– Ví dụ cụ thể
Tháng 12/2014 Công ty A [ nhà thầu] xuất trả hoá đơn hoàn thành nghiệm thu công trình cầu cho công ty B[ chủ đầu tư] với doanh thu phát sinh là 2.673.179.720, thuế suất thuế GTGT của hoá đơn phát sinh là 10%. Căn cứ theo quy định công ty A phải nộp số tiền thuế GTGT vãng lai cho Chi cục thuế Huyện Văn Giang, tỉnh Bắc Biang theo tỷ lệ tạm nộp 2% trên doanh thu là: 53.463.594đ
– Sau khi nộp tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh này thì công ty A nộp số thuế GTGT 2% vào kho bạc nhà nước, có hai cách nộp:
Cách 1: Kế toán lên kho bạc nhà nước tại tỉnh nơi phát sinh công trình ngoại tỉnh nộp bằng tiền mặt ghi đầy đủ thông tin của doanh nghiệp. Trường hợp này hơi mất thời gian nhưng chắc chắn tiền nộp thuế sẽ được đẩy đúng vào mã số thuế của doanh nghiệp và Công ty A được khấu trừ luôn tại thời điểm nộp.
Cách 2: Công ty A dùng hình thức chuyển khoản hoặc nộp tiền thuế tại nơi đặt trụ sở, với cách này tiết kiệm được thời gian đi lại của kế toán nhưng không chắc chắn sẽ được khấu trừ tại thời điểm nộp vì nếu có vấn đề trong quá trình nộp tiền sẽ bị trả về doanh nghiệp. Và như vậy tại thời điểm này Công ty A không được khấu trừ 2% thuế này mà phải đợi xử lý.
– Sau khi có chứng từ nộp tiền công ty A sẽ được khấu trừ vào chỉ tiêu 39 trên tờ khai thuế GTGT trên HKTT.
3. Cách hạch toán thuế vãng lai chi tiết
– Bước 1: Căn cứ hoá đơn xuất công trình nghiệm thu hoàn thành
Nợ TK 131: Công nợ phải thu
Có TK 5112: doanh thu
Có TK 3331: 10% thuế GTGT
– Bước 2: Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT vãng lai[ mẫu số 05/GTGT]
Nợ TK 3331: 2% thuế GTGT vãng lai
Có TK 3338:
– Khi nộp thuế vãng lai
Nợ TK 3338:
Có TK 111, 112
Như vậy kế toán trong công ty xây dựng cần hiểu được đặc trưng của loại thuế này để hạch toán thuế vãng lai và kê khai kịp thời.
Chú ý: Các bạn có thể tách tiền thuế vãng lai bằng TK 3338, như vậy sẽ theo dõi được tiền thuế vãng lai còn phải nộp, không bị nhầm lẫn với tiền thuế GTGT trên TK 33311
Làm thế nào để số tiền Thuế vãng lai lên tờ khai thuế GTGT, phụ lục PL01-5/GTT để khai thuế
Câu hỏi: Làm thế nào để số tiền Thuế vãng lai lên tờ khai thuế GTGT, phụ lục PL01-5/GTGT để khai thuế?
Hướng dẫn
- Bước 1: Thêm tờ khai thuế GTGT và tích chọn phụ lục 01-5/GTGT
- Bước 2: Nhập tay số tiền thuế phải nộp vào phụ lục PL01-5/GTGT chương trình sẽ tự tổng hợp sang tờ khai thuế GTGT
Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh - tờ khai mẫu 05/GTGT và Phụ lục 01-5/GTGT
Hướng dẫn hạch toán, kê khai thuế vãng lại ngoại tỉnh - tờ khai mẫu 05/GTGT và Phụ lục 01-5/GTGT trên phần mềm MISA SME.NET 2012
Giải pháp:
Tham khảo Luật thuế 21 quy định về việc quản lý thuế vãng lại ngoại tỉnh.
Bước 1: Trong kỳ đơn vị muốn xác định số thuế vãng lai phải nộp thì đơn vị phải kê khai tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT về tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh như sau:
Bước 2: Trong kỳ có phát sinh chứng từ nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh thì hạch toán như sau :
Bước 3: Lập phụ lục 01-5/GTGT trên phần mềm thì thực hiện như sau
Chú ý: Việc hạch toán chứng từ nộp thuế vãng lai hay việc lập phụ lục để nộp không ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ trong kỳ. Đây chỉ là khoản đơn vị nộp trước tiền thuế cho cơ quan nhà nước => Giảm số thuế phải nộp trong kỳ của đơn vị