Hóa đơn đầu vào được kê khai thời điểm nào, thời hạn kê khai, cách xử lý khi kê khai thiếu hiện đang là thắc mắc của đa số người nộp thuế. Vậy khi kê khai thiếu hóa đơn đầu vào, xử lý và kê khai bổ sung thế nào? Hãy cùng PHÚC DUY giải đáp thắc mắc về hóa đơn đầu vào theo đúng quy định hiện hành qua bài viết sau đây. Cho thuê tài chính là gì? Điều Kiện về cho thuê tài chính
Hóa đơn đầu vào không kê khai có sao không?
Hóa đơn đầu vào không kê khai hoàn toàn
không vi phạm pháp luật. Tuy nhiên, làm như vậy, doanh nghiệp sẽ gặp phải nhiều rủi ro không đáng có như sau:
– Nếu cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hóa đơn đầu vào cho các hàng hóa; dịch vụ, doanh nghiệp không thể xuất trình hoặc chứng minh nguồn gốc, xuất xứ thì sẽ bị xử phạt làm mất hóa đơn.
– Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt trốn thuế
trong hợp bị cơ quan thuế chứng minh đây là hành động trốn doanh thu.
Bên cạnh đó, dù không có quy định bắt buộc trong việc kê khai hóa đơn đầu vào; nhưng nếu không kê khai, doanh nghiệp có thể gặp phải nhiều bất lợi như: Không được khấu trừ thuế GTGT. Do đó, kế toán cần đặc biệt lưu ý.
Quy định thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
Thông tư số 06/2012/TT-BTC từng quy định, thời hạn kê khai hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào là 6 tháng. Tuy nhiên, quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào đã có sự thay đổi từ ngày 1/1/2014 khi Thông tư số 219/2013/TT- BTC của Bộ Tài Chính chính thức có hiệu lực.
Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định cụ thể về việc kê khai hóa đơn đầu vào:
“Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai; khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế; cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”.
Như vậy, theo quy định mới của Thông tư số 219/2013/TT- BTC; không giới hạn thời gian kê khai 6 tháng với hóa đơn đầu vào. Thay vào đó, người nộp thuế có thể tiến hành kê khai; điều chỉnh, bổ sung bất cứ lúc nào nếu phát hiện kê khai thiếu hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, việc kê khai bổ sung cần phải tiến hành trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra; kiểm tra để được hưởng khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Sau thời điểm cơ quan thuế có quyết định thanh tra; kiểm tra thì mọi trường hợp kê khai bổ sung hóa đơn giá trị gia tăng sẽ không được khấu trừ, hoàn thuế.
Doanh nghiệp cần phải tham khảo các quy định của pháp luật hiện hành khi xảy ra trường hợp chưa kê khai hay bỏ sót kê khai hóa đơn đầu vào, để xác định phương thức xử lý phù hợp:
– Tiến hành kê khai, khấu trừ hóa đơn đầu vào đúng kỳ khai phát hiện sai sót.
– Hóa đơn đầu vào bị sai sót sẽ được thực hiện kê khai bổ sung tại “Mục I – Hàng hóa, dịch vụ mua trong kỳ” trên tờ khai số 01/GTGT, phần mềm HTKK.
– Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót sẽ được kê khai ngay kỳ phát hiện sai sót. Tuyệt đối không kê khai hóa đơn đầu vào sai sót tại kỳ phát sinh sai sót.
– Chỉ khi doanh nghiệp kê khai bổ sung trước quyết định thanh tra; kiểm tra của cơ quan thuế thì mới được khấu trừ, hoàn thuế. Trường hợp, sau khi thanh tra thuế; đã thanh tra mới kê khai bổ sung sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ, hoàn thuế GTGT.
Cách xử lý mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Nhiều đơn vị kinh doanh sẽ gặp trường hợp; trong quá trình hoạt động làm mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai mặc dù đã nhận dịch vụ; hàng hóa, hóa đơn từ bên bán. Khi xảy ra trường hợp này, bên mua cần phải nhanh chóng xử lý rủi ro; làm mất hóa đơn chưa kê khai để tránh tổn thất.
a. Lập biên bản việc mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Sau khi phát hiện mất hóa đơn, bên mua cần liên hệ ngay với bên bán; để cùng lập biên bản sự việc mất hóa đơn đầu vào. Việc lập biên bản ghi nhận sự việc không phân biệt người làm mất hóa đơn; là bên mua hay bán. Yêu cầu mà biên bản ghi nhận sự việc cần đáp ứng:
– Sự việc bên mua làm mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế cần được ghi rõ, cụ thể, chi tiết
– Thông tin liên 1 của bên bán đã nộp thuế, khai vào thời gian nào cần được ghi rõ
– Bên mua và bán ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền lập biên bản.
b. Bên bán chụp liên 1 của hóa đơn gửi cho bên mua
Theo quy định của pháp luật hiện hành, bên bán sẽ hỗ trợ bên mua chụp liên 1 của hóa đơn khi bên mua làm mất hóa đơn đầu vào liên 2. Bên mua được phép sử dụng bản chụp từ khóa đơn liên 1 [có chữ ký, đóng dấu xác nhận bên bán] làm hóa đơn bản sao. Ngoài ra, sự việc cần kèm theo biên bản cháy hỏng, mất hóa đơn đã lập để làm chứng từ kế toán cũng như kê khai thuế.
Một lưu ý nhỏ cho việc xử lý mất hóa đơn đầu vào: Tính chính xác của sự việc cháy, mất, hỏng hóa đơn phải do cả bên mua và bên bán chịu trách nhiệm. Ngoài ra, bên mua bắt buộc phải lập Báo cáo mất hóa đơn để nộp và thông báo cơ quan thuế khi xảy ra trường hợp đáng tiếc.
c. Lập báo cáo mất hóa đơn nộp lên cơ quan thuế
Tiếp theo, bên mua cần lập báo cáo mất hóa đơn nộp lên cơ quan thuế; để hoàn tất thủ tục báo mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế. Doanh nghiệp có thể sử dụng mẫu số BC21/AC nộp lên cơ quan thuế trong trường hợp hóa đơn mất, cháy, hỏng. Báo cáo này với bên bán sẽ đơn giản hơn khi lập trên phần mềm HTKK theo phương thức:
– Truy cập vào phần mềm HTKK doanh nghiệp đang sử dụng
– Chọn chức năng hóa đơn trên giao diện chính rồi chọn tiếp báo cáo mất, cháy, ,hỏng, hóa đơn
– Sau khi hiển thị giao diện báo cáo mất, cháy, hỏng, bên mua sẽ tiếp tục tiến hành kê khai báo cáo
– Kê khai báo cáo sau khi hoàn thành sẽ xuất file XML rồi nộp lên cơ quan thuế qua cổng thông tin online của Tổng cục thuế.
Xem thêm: //phucduy.net/tin-tuc/giao-dich-lien-ket-la-gi-nhung-luu-y-khi-kiem-tra-thanh-tra-chuyen-gia.html
Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!
=====================
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÚC DUY
☑️Địa chỉ: Tổ 9B, Khu phố 2, Thị trấn Chơn Thành, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước.
☎️Số điện thoại: [0271]2243999
📲Hotline: 0335 36 68 68 [Mr. Sơn]
📧Email:
🌎Web: phucduy.net
📗 Bài viết cùng chuyên mục:
Thay đổi địa chỉ trụ sở công ty có cần báo cáo cơ quan thuế không?
Dịch vụ kế toán trọn gói tại Đồng Xoài, Bình Phước
Cách đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh năm 2022
Dịch vụ Hải Quan trọn gói năm 2022 tại Bình Phước
Dịch vụ quyết toán thuế cho doanh nghiệp tại Bình Dương
Thủ tục thành lập công ty liên doanh mới nhất 2022
THỦ TỤC THÔNG BÁO MỞ LẠI HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2022
Dịch vụ báo cáo tài chính năm 2022 tại Bình Phước