Hướng dẫn tự hoàn thuế TNCN và quyết toán với cá nhân phải tự quyết toán thuế cuối năm
- //gonnapass.com/huong-dan-quyet-toan-thue-tncn-tong-cuc-thue/
- Download công văn hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2023 tại 13762_23_Huong dan quyet toan thue TNCN 2023
1. Những ai phải tự quyết toán thuế TNCN?
Những người đáp ứng hết đồng thời các điều kiện dưới đây thì phải tự quyết toán thuế TNCN
- \> Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên
- \> Không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quỵết toán thuế TNCN
- \> Có số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo
Lưu ý, người lao động không có mã số thuế TNCN khi quyết toán thuế TNCN sẽ không được xin hoàn thuế theo khoản 1 điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau: “1. Việc hoàn thuế TNCN áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.”
Cách xem mình có thuộc trường hợp phải quyết toán không
Bước 1: Rà soát lại thu nhập của bản thân trong năm và yêu cầu kế toán các đơn vị cung cấp thu nhập để thực hiện xác định
Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế để biết mình thuộc diện phải nộp thêm thuế hay không?
Cách 1:
– Vào trang: //thuedientu.gdt.gov.vn/ à Mục cá nhân à Đăng nhập
– Nhập thông tin: 1. Nhập một số thông tin cá nhân bắt buộc; 2. Nhập thông tin tờ khai: Tổng thu nhập chịu thuế [chỉ tiêu 23], Từ thiện nhân đạo nếu có [chỉ tiêu 31], Bảo hiểm bắt buộc [chỉ tiêu 32]. Số thuế khấu trừ [chỉ tiêu 37]; 3. Nhập thông tin người phụ thuộc nếu có: nhập đầy đủ các thông tin sẽ hiển thị vào chỉ tiêu 30 của tờ khai.
– Trường hợp có số liệu ở Chỉ tiêu 44 – Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ
Cách 2: Thu nhập chịu thuế – giảm trừ bản thân [108tr] – giảm trừ người phụ thuộc [3,6tr/tháng X số tháng, cộng lũy kế nếu có nhiều người phụ thuộc] – Bảo hiểm bắt buộc – Từ thiện nhân đạo = Thu nhập tính thuế
Tính số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến từng phần
Ví dụ 1: Thu nhập chịu thuế 779tr, giảm trừ 161tr, thu nhập tính thuế sẽ là 618tr. Như vậy số thuế phải nộp là ở các bậc từ 1 đến 5 tổng cộng là 115,5tr, Đã nộp trong năm 73 tr, do đó còn phải nộp 42,5tr.
Ví dụ 2: Thu nhập chịu thuế 882tr, giảm trừ 161tr, thu nhập tính thuế sẽ là 721tr. Như vậy số thuế phải nộp là ở các bậc từ 1 đến 6 tổng cộng là 146,1tr, Đã nộp trong năm 88 tr, do đó còn phải nộp 58,1tr.
Biểu lũy tiến từng phần
Bước 3: Thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế và nộp thuế trước ngày thứ 90 kể từ ngày 31/12 năm tài chính
– Nhập hồ sơ hoàn chỉnh gởi trên hệ thống
– Gởi bản cứng/bản giấy đến cơ quan thuế
– Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
Thu nhập ở cơ quan chính đã thực hiện khấu trừ thuế, thu nhập ở cơ quan khác thường khấu trừ 10% đối với khoản từ 2tr đồng trở lên, tuy nhiên trong năm nếu bạn nhận thu nhập ở cơ quan khác càng nhiều nên nếu bạn ở bậc thuế suất 10% trở xuống với thu nhập tính thuế đến 120tr thì thường không thuộc diện phải nộp thêm thuế, nhưng nếu có thu nhập tính thuế từ 120tr trở lên từ bậc thuế suất 15% thì bạn thuộc diện phải nộp thêm thuế như ví dụ 1 và ví dụ 2 đã nêu ở trên.
Việc quyết toán thuế TNCN khi phải nộp thêm thuế là trách nhiệm của cá nhân theo tự tính, tự khai tự nộp thuế của người nộp thuế.
[collapse]
Ngoài ra, trường hợp cá nhân được giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thi cũng phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế.
Tham khảo các trường hợp
\> KHÔNG phải quyết toán thuế tại: //gonnapass.com/truong-hop-khong-phai-quyet-toan-thue-tncn/
\> Được ủy quyền quyết toán thuế tại://gonnapass.com/cac-truong-hop-duoc-uy-quyen-quyet-toan-thue-tncn/
Nếu phải quyết toán nhưng không làm thủ tục này, cá nhân có thể bị phạt rất nhiều tiền
2. Thời hạn nộp hộ sơ khai quyết tọán thuế năm N
\> Là ngày làm việc tiếp theo sau ngày 30/04/N+1 hoặc
\> Không có thời hạn nếu cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN
3. Chuẩn bị hồ sơ gì?
Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
1 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC kèm
Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK- QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính
2 Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hơp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài [Thư xác nhận thu nhập – Income Confirmation Letter ICL] 3 Bản sao [bản chụp từ bản chính] các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài
+ Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế do đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế
+ Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử [bản giấy do người nộp thuế tự in, chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế]
4 Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế [ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào] do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc
Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp
5 Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học [nếu có] 6 Hồ sơ đãng ký người phụ thuộc theo quy định nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc 7 …
4. Phương thức nộp hồ sơ như thế nào?
Đăng ký tài khoản giao dịch điện tử cho cá nhân trên trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế //thuedientu.gdt.gov.vn và cổng dịch vụ cổng quốc gia [DVCQG] //dichvucong.gov.vn
Tham khảo: //gonnapass.com/dang-ky-tai-khoan-thue-dien-tu-ca-nhan/
+ Cá nhân đã đăng ký thành công tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế truy cập vào cổng thông tin điện tử //canhan.gdt.gov.vn để nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tuyến và không phải nộp bản giấy
– Cá nhân chưa đăng ký thành công tài khoản giao dịch thuế điện tử và tổ chức trả thu nhập chưa sử dụng chữ ký số khi thực hiện kê khai tờ khai QTT TNCN sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế bằng bản giấy có ký đóng dấu và đồng thời gửi file dữ liệu tại trang web //canhan.gdt.gov.vn hoặc copy file mềm vào usb khi nộp bản giấy cho CQT.
+ Đăng ký tài khoản giao dịch trên ứng dụng eTax Mobile
+ Đối với trường hợp nộp hồ sơ QTT TNCN bằng bản giấy thì nên sử dụng phương thức nộp hồ sơ qua đường bưu điện để tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại, tránh tập trung đông người. Khi nộp hồ sơ qua đường bưu điện, NNT thực hiện khai đầy đủ thông tin về họ tên, địa chỉ liên lạc, địa chỉ email, số điện thoại
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo các bước cụ thể như sau [Nguồn: Cục thuế tỉnh Đồng Nai]
5. Nộp hồ sơ tại đâu?
Cá nhân có thể nộp hồ sơ quyết toán tại Chi cục thuế nơi cá nhân cư trú, trừ các trường hợp sau
– Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm
– Cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên, bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khại trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thì cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm
– Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng
– Cá nhân có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thi nơị nộp hồ sơ quyết toán thuế chính là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế –
6. Nộp tiền như thế nào
Cá nhân nộp tiền trực tiếp tại Quầy giao dịch của Ngân hàng thương mại hoặc chuyển khoản. Hướng dẫn của Cục thuế TP Hà Nội như dưới đây
Quyết toán thuế TNCN 2023 khi nào?
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Ngày 30/4/2023. Theo khoản 2 Điều 87 Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn: “2.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là như thế nào?
1. Quyết toán thuế TNCN là gì? Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Tổng số thuế TNCN được giảm khác là gì?
[41] Tổng số thuế TNCN được giảm khác: Cá nhân khai số thuế được giảm theo quy định của pháp luật không bao gồm trường hợp được giảm do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
Quyết toán thuế hàng năm là gì?
Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.