Trong khi viết hóa đơn có thể được làm tròn số. Nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào? Nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn trong kế toán là như thế nào? Cùng Taxkey tìm hiểu về vấn đề này.
1. Hóa đơn giá trị gia tăng
Hóa đơn là chứng từ kế toán do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của luật kế toán.
Là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Và được áp dụng trong các trường hợp sau:
– Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa.
– Hoạt động vận tải quốc tế.
– Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
>>>Xem thêm: Các loại hóa đơn sử dụng trong doanh nghiệp hiện nay
2. Nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn giá trị gia tăng
Căn cứ theo khoản 6 Điều 4 Nghị định 174/2016/NĐ-CP, khi sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn, đơn vị kế toán được làm tròn số bằng cách: Chữ số sau chữ số đơn vị tiền tệ rút gọn nếu bằng 5 trở lên thì được tăng thêm 1 đơn vị; nếu nhỏ hơn 5 thì không tính.
Như vậy ta có thể hiểu rằng:
Số lẻ sau hàng đơn vị có giá trị >= 5 thì cộng thêm 1 đơn vị [làm tròn lên]
Số lẻ sau hàng đơn vị có giá trị >>Xem thêm: Nguyên tắc lập hóa đơn giá trị gia tăng khi bán hàng hóa, dịch vụ
3. Các nguyên tắc khác
Khi lập báo cáo tài chính tổng hợp, báo cáo tổng quyết toán ngân sách năm từ báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách của các đơn vị cấp dưới, nếu có ít nhất 1 chỉ tiêu trên báo cáo có từ 9 chữ số trở lên thì được sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn là nghìn đồng [1.000 đồng]; có từ 12 chữ số trở lên thì được sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn là triệu đồng [1.000.000 đồng]; có từ 15 chữ số trở lên thì được sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn là tỷ đồng [1.000.000.000 đồng].
Đơn vị kế toán khi công khai báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách được sử dụng đơn vị tiền tệ rút gọn.
Trên đây là nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn giá trị gia tăng. Nếu khách hàng có thắc mắc, hãy liên hệ với chúng tôi.
>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế uy tín
Khi viết hóa đơn GTGT [hóa đơn đỏ, hóa đơn VAT] thì có một thứ rất dễ khiến chúng ta mắc lỗi, đó là số tiền hàng bị lẻ và dẫn tới số tiền thuế bị lẻ, từ đó khi cộng tổng tiền sẽ bị lệch số tiền do việc làm tròn số tự động. Khắc phục điều này như thế nào? Hãy cùng Học Excel Online tìm hiểu cách làm tròn số tiền trên hóa đơn GTGT chính xác nhất nhé.
Những lưu ý khi viết hóa đơn GTGT
Hóa đơn GTGT dù viết tay trên hóa đơn giấy hay viết trên hóa đơn điện tử thì đều phải chính xác và không được để sai sót. Bởi nếu sai thì bạn không được phép sửa trực tiếp trên hóa đơn đó mà phải làm thủ tục điều chỉnh. Vì vậy đối với mọi kế toán, một nguyên tắc rất quan trọng là phải cẩn thận, thận trọng. Vậy phải lưu ý những gì khi viết hóa đơn GTGT?
- Thứ 1 là thời điểm lập hóa đơn. Các hóa đơn phải viết theo trình tự thời gian tăng dần, liên tục chứ không được phép lộn xộn về thời gian. Việc này được kiểm soát thông qua báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, số hóa đơn được kê khai trong mỗi kỳ [tháng, quý]. Ngoài ra còn phụ thuộc vào thời điểm ghi nhận doanh thu theo hợp đồng để lập hóa đơn.
- Thông tin khách hàng, người nhận hóa đơn: Kế toán phải viết đúng, đầy đủ thông tin về khách hàng. Lưu ý là nếu khách hàng là cá nhân thì ghi ở mục tên khách hàng/tên người mua hàng, nếu khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp thì ghi ở mục tên đơn vị. Ngoài ra phần địa chỉ của khách hàng cần ghi đầy đủ, chi tiết cả về số nhà, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố. Với những tên địa chỉ dài thì chúng ta nên thử viết ra nháp trước để biết cỡ chữ lớn nhỏ đến đâu là đủ.
- Số tiền: đây là phần rất quan trọng. Nếu bán hàng hóa thì cần phải ghi rõ đơn vị tính, số lượng, đơn giá và thành tiền. Tuy nhiên có 1 lưu ý là khi tính thuế thì cần đảm bảo làm tròn cho đúng. Ngoài ra trong một số dịch vụ hoặc hàng hóa đã bao gồm thuế và số tiền là 1 số tròn thì khi tính ngược trở lại số tiền trước thuế, tiền thuế thì nếu làm tròn không tốt sẽ bị lệch số tiền so với ban đầu.
Do đó để giúp viết hóa đơn GTGT được chính xác, giảm sai sót thì chúng ta cần phải nắm được cách làm tròn số sao cho đúng. Nên viết nháp hóa đơn trước và tính toán số tiền trên Excel, kết hợp các hàm làm tròn số để tính ra kết quả chính xác.
Cách làm tròn số tiền trên hóa đơn GTGT
Việc làm tròn số tiền trên hóa đơn GTGT thường có 2 dạng chính:
- Dạng 1: Tính xuôi. Tức là tính tuần tự từ Số lượng * Đơn giá = Thành tiền. Từ tổng tiền tính ra Số thuế GTGT = Thành tiền * Thuế suất. Tiền sau thuế = Thành tiền + Tiền thuế GTGT. Dạng này chỉ quan tâm tới 2 yếu tố là Số lượng và đơn giá. Việc làm tròn số chỉ ảnh hưởng khi tính số tiền thuế.
- Dạng 2: Tính ngược. Tức là biết trước số tiền sau thuế, từ đó tính ngược lại số tiền trước thuế và số thuế phải nộp. Dạng này thường gặp với dịch vụ hoặc một số hàng hóa được quy định cụ thể giá bán trên hợp đồng từ trước. Số lượng bán thường là 1 và đơn giá chính là số tiền trước thuế. Dạng này phải làm tròn theo phương pháp bù trừ giữa tiền trước thuế và tiền thuế.
Xét các ví dụ sau để hiểu rõ hơn về 2 cách làm tròn này:
Làm tròn số tiền trên hóa đơn GTGT theo cách tính xuôi
Đề bài:
Cho thông tin về hóa đơn như sau:
Dù đã có phần mềm, nhưng kỹ năng Excel vẫn cực kỳ quan trọng với kế toán, bạn đã vững Excel chưa? Hãy để tôi giúp bạn, đăng ký khoá học Excel:
- Mặt hàng 1: Số lượng 23, đơn giá 45532
- Mặt hàng 2: Số lượng 6, đơn giá 21350
- Thuế suất GTGT 10%
Tính tổng tiền của hóa đơn.
Cách làm:
Từ nội dung trên chúng ta có thể xây dựng bảng tính trên Excel như sau:
Các bạn có thể thấy nếu làm thông thường [không dùng hàm làm tròn số] thì phần tiền thuế GTGT trong ví dụ trên có số lẻ, cụ thể là số 117,533.6 [dấu phẩy ngăn cách phần nghìn, dấu chấm ngăn cách phần thập phân – đây là thiết lập trong máy tính của người viết bài].
Như vậy trong trường hợp này phải làm tròn cho số tiền thuế.Công thức tại ô C7 đang tính là =C5*C6. Khi đó có thể được viết lại với hàm làm tròn số như sau:
=ROUND[C5*C6,0]
Dùng hàm ROUND làm tròn hết phần thập phân. Kết quả thu được như sau:
Như vậy kết quả tại ô C8 đã đúng, bởi theo nguyên tắc số tiền không được phép có số