Chi tiền thưởng 2 9 hạch toán sao năm 2024

Hình thức hạch toán tiền thưởng Tết được thực hiện như thế nào? Tiền thưởng này được ghi nhận ở đâu trong báo cáo tài chính? Liệu chúng có nên tính vào phần tiền thưởng lương hay chi phí của doanh nghiệp? Bài viết sau đây của AZTAX sẽ trình bày và hướng dẫn quy trình hạch toán tiền thưởng Tết một cách chi tiết!

Định nghĩa tiền thưởng ngày nghỉ lễ, tết

Các khoản tiền thưởng được cấp vào các ngày nghỉ lễ, tết là những khoản thưởng không bắt buộc theo quy định pháp luật, mà thường là kết quả của sự thỏa thuận lao động. Trong doanh nghiệp, các loại tiền thưởng thường gặp bao gồm:

• Phúc lợi hàng năm (bao gồm các ngày lễ, Tết và thưởng lương tháng 13).
• Thưởng đạt và vượt doanh số bán hàng
• Thưởng hoàn thành và vượt năng suất lao động
• Phần thưởng cho sáng kiến và cải tiến kỹ thuật.

Những khoản tiền thưởng này thường được doanh nghiệp trao tặng cho nhân viên dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh hàng năm và hiệu suất làm việc của họ.

2. Việc chi tiêu tiền thưởng có được coi là hợp lý hay không?

Việc chi tiêu tiền thưởng có được coi là hợp lý hay không?

Khi hạch toán tiền thưởng vào ngày nghỉ lễ, cần tuân theo Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC về chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng khi thiếu chứng từ để ghi nhận chi phí hợp lý như sau:

• Các khoản chi phí lao động đã hạch toán vào sản xuất kinh doanh trong kỳ, nhưng không được chi trả hoặc thiếu chứng từ thanh toán theo quy định pháp luật.
• Các điều kiện cụ thể về quyền lợi và mức độ được hưởng của lương, thưởng và chi phí bảo hiểm nhân thọ cho người lao động được ghi rõ trong một trong các tài liệu sau: Hợp đồng lao động, Thỏa thuận lao động tập thể, Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy định thưởng theo quy chế tài chính của Công ty do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, hoặc Giám đốc quy định.

Do đó, khi hạch toán tiền thưởng vào ngày nghỉ lễ, tiền thưởng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi có chứng từ chi tiền và tuân thủ quy định trong hợp đồng lao động, thỏa thuận lao động tập thể hoặc quy chế tài chính, quy chế thưởng của doanh nghiệp.

3. Tiền thưởng có phải chịu thuế Thu nhập cá nhân?

Tiền thưởng có phải chịu thuế Thu nhập cá nhân?

Tiền thưởng được coi là một loại thu nhập có tính chất tiền công, tiền lương và phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Tuy nhiên, tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật có thể được miễn thuế khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, theo quy định tại Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập chịu thuế.

Khi hạch toán tiền thưởng vào ngày nghỉ lễ, cần lưu ý các điểm sau:

• Tiền thưởng lao động trong doanh nghiệp phải tính thuế thu nhập cá nhân theo bảng thuế lũy tiến; đối với lao động ngoài doanh nghiệp hoặc lao động học việc (không ký hợp đồng lao động), áp dụng khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
• Thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật khi được cơ quan nhà nước công nhận phải tuân thủ quy định tại Nghị định số 13/2012/NĐ-CP và Thông tư số 18/2013/TT-BKHCN.
• Thời điểm kê khai và tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm nhận thu nhập. Do đó, tiền thưởng có thể phải kê khai và nộp thuế vào năm sau nếu được chi trả vào năm đó.

4. Hướng dẫn hạch toán phân bổ tiền thưởng cho ngày nghỉ lễ và ngày lễ tết

Hướng dẫn hạch toán phân bổ tiền thưởng cho ngày nghỉ lễ và ngày lễ tết

Dưới đây là các phương pháp hạch toán tiền thưởng vào ngày nghỉ lễ, Tết mà AZTAX đã nghiên cứu:

Ghi nhận tiền thưởng vào chi phí:

• Nợ các tài khoản 641, 642, 622, 154…
• Có các tài khoản 334, 338

Tính toán và ghi nhận thuế TNCN phải nộp (nếu có):

• Nợ tài khoản 334
• Có tài khoản 3335

Khi chi trả tiền thưởng cho nhân viên:

• Nợ các tài khoản 334, 338
• Có các tài khoản 111, 112

Khi nộp thuế TNCN:

• Nợ tài khoản 3335
• Có các tài khoản 111, 112

Lưu ý:

• Tiền thưởng ngày nghỉ lễ, Tết không phải là trợ cấp ngày lễ, Tết mang tính phúc lợi. Do đó, tiền thưởng được hạch toán theo quy định.
• Tiền thưởng liên quan đến mức lương và hiệu suất làm việc có thể được phân phối hàng tháng hoặc theo từng đợt trong năm.
• Trợ cấp phúc lợi được cấp cho các cá nhân lao động, thường liên quan đến các kỳ nghỉ dài như nghỉ mát, nghỉ đông, hoặc trong các trường hợp gia đình có hiếu hỉ, ốm đau…
• Cả tiền phúc lợi và tiền thưởng có thể được chi trả bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật. Tuy nhiên, tiền hỗ trợ phúc lợi phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% đối với phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/lần (xem đây là thu nhập từ tiền thưởng, quà tặng).

Hạch toán tiền thưởng Tết là quá trình quan trọng trong hoạt động kế toán của mỗi doanh nghiệp, đảm bảo tính minh bạch và đúng đắn trong việc thưởng cho người lao động. Quý khách có thắc mắc hoặc cần sự hỗ trợ, vui lòng liên hệ AZTAX qua hotline: 0932.383.089. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp và hỗ trợ quý khách hàng mọi lúc.