Bút toán kết chuyển cuối kỳ là gì

Sau 1 năm làm việc và hạch toán, báo cáo thuế. Đến thời điểm cuối năm, kế toán cần làm các bút toán kết chuyển và kiểm tra lại để lên BCTC. Sau đây là liệt kê tổng hợp tất cả những công việc phải làm để sổ sách kế toán hoàn chỉnh.

+ Kiểm tra xem đã hạch toán lệ phí môn bài: TK 6425-3382/3339 (Từ 2017 đưa vào TK 3339) + Kiểm tra đã hạch toán đầu năm kết chuyển lợi nhuận sau thuế: TK 4212 ->4211 + Lên ngân hàng in sổ phụ ngân hàng => hạch toán TK112 + Kiểm tra toàn bộ giấy nộp thuế từ điện tử, tiền mặt, UNC.vv. để hạch toán thuế GTGT, TNCN, TNDN, TTĐB, BHXH..v.v. + Khấu trừ thuế GTGT hàng kỳ giữa TK133 và TK3331 (Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ). Giữa 2 tài khoản này thì chỉ có 1 tài khoản có số dư. Có thể kết chuyển cuối tháng hoặc cuối quý tùy theo doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý. + Lập biên bản đối chiếu công nợ xem có chênh lệch để điều chỉnh kịp thời; Biên bản cấn trừ công nợ (Tùy vào từng đơn vị việc đối chiếu công nợ có thể là cuối tháng, cuối quý, cuối năm hay đối chiếu bất kỳ thời gian nào). Mục đích của việc đối chiếu là để khẳng định lại số liệu theo dõi giữa sổ sách đơn vị mình với đơn vị khác có giống nhau hay không để điều chỉnh kịp thời. Và công việc này là 1 phần của công việc của người làm kế toán công nợ + TK 241: Kết chuyển vào TK 211/153 rồi phân bổ chi phí TK 627,641,642 + TK242; TK214 đưa vào chi phí bộ phận dùng + Kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, kiểm kê quỹ tiền mặt (Nhớ là kiểm kê xong phải lập chứng từ là biên bản kiểm kê)…và từ biên bản kiểm kê phải ghi vào sổ sách phần chênh lệch giữa sổ sách và kiểm kê => Sau đó tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch và xử lý chênh lệch thừa và thiếu khi kiểm kê. (Tùy vào từng doanh nghiệp mà việc kiểm kê có thể thực hiện theo tháng, quý, năm hoặc đột xuất chứ không nhất thiết phải kiểm kê định kỳ cuối mỗi tháng). Bởi vì công đoạn kiểm kê với mục đích cuối cùng là để kiểm tra xem giữa số sách đã ghi sổ và thực tế có khớp nhau hay không. + Lương :BHXH, Lương, Thuế TNCN, Khấu trừ thuế. + Ghi nhận tiền lương thưởng tết nếu có, nhưng lưu ý thuế TNCN. + Tập hợp chi phí và tính giá thành. + Kiểm kê chi tiết tồn kho lần 2 sau tính giá thành để xử lý âm kho nếu có. + Kiểm tra tăng vốn, kiểm tra đại diện pháp luật vì trong năm có thể doanh nghiệp có thay đổi mà không báo kế toán biết. + Trích lập dự phòng TK352 nếu có (Nợ phải thu khó đòi và lập dự phòng hàng tồn kho cũng như lập dự phòng tài chính) + Trích trước chi phí TK335 (có thể thực hiện cuối mỗi tháng) mà thực tế đã phát sinh nhưng chưa đầy đủ chứng từ để ghi nhận kịp thời trong sổ sách nhằm báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý. + Số ít : Xử lý các TK3387, TK521, 413 + LOẠI 811x – Chi phí không hợp lệ : Trong năm, các khoản phí không hợp lệ, kế toán cần tách riêng theo dõi riêng trên TK811, Ví dụ TK 811x, mụch đích để cuối năm có thể nhanh chóng xác định các khoản phí theo chuẩn mực kế toán thì phù hợp, nhưng theo luật thuế TNDN thì chưa phù hợp. Do đó kế toán sẽ loại các khoản phí này Kế toán là công việc kiểm soát thường xuyên hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, như vậy cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm) kế toán có cần làm những công việc gì để có được những báo cáo gửi cho Ban Tổng giám đốc cũng như cho Cơ quan chức năng?.

Trả lời: Cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm) kế toán cần làm những bút toán cuối kỳ, bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí cuối kỳ cũng như khóa sổ các tài khoản để lập được các Báo cáo tài chính cũng như Báo cáo quản trị theo yêu cầu của Ban Tổng giám đốc.

Vậy bút toán cuối kỳ, bút toán kết chuyển cuối kỳ, khóa sổ cuối kỳ được hiểu như thế nào?

1. Bút toán cuối kỳ (Tháng, Quý, Năm): là những bút toán cuối kỳ kế toán phải thực hiện để ghi vào sổ sách kế toán đầy đủ trước khi lập Báo cáo tài chinh và các báo cáo quản trị.

Vậy bút toán cuối kỳ gồm những bút toán gì?

• Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn, trích khấu hao tài sản cố định
• Kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, kiểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu sổ phụ ngân hàng và xử lý chênh lệch thừa và thiếu.
• Tập hợp chi phí và tính giá thành (nếu đơn vị có tính giá thành)
• Trích trước chi phí đã phát sinh trong năm nhưng chưa có đầy đủ hoá đơn chứng từ.
• Đối chiếu công nợ xem có chênh lệch để điều chỉnh kịp thời, cấn trừ công nơ.
• Lập dự phòng hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng đầu tư tài chính… Và hoàn nhập dự phòng.
• Kết chuyển giữa 133 và 3331. (Giữa 2 tài khoản này chỉ có 1 tài khoản có số dư).

2. Bút toán kết chuyển cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm): Là những bút toán kết chuyển tài khoản loại 5,6,7,8 vào tài khoản loại 9 để xác định kết quả kinh doanh lãi hoặc lỗ từ đó xác định thuế TNDN phải nộp và tính được lãi sau thuế.

Vậy bút toán kết chuyển cuối kỳ gồm những bút toán gì?

• Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu vào tài khoản doanh thu => Sau đó kết chuyển bên có tài khoản doanh thu (511,512,515), thu nhập khác (711) vào tài khoản bên nợ xác định kết quả kinh doanh (TK 911)
• Và Kết chuyển bên nợ của tài khoản chi phí (632,641,642,635,811, 821) vào tài khoản bên có xác định kết quả kinh doanh (TK911).
• Loại ra những khoản chi phí không hợp lý để cộng vào thu nhập tính thuế TNDN rồi từ đó xác định số thuế TNDN phải nộp.

3. Khoá sổ để lập báo cáo tài chính là gì?

Khoá sổ các tài khoản Loại 1 đến Loại 9 để xác định số dư các tài khoản. Kết hợp với việc các bút toán kết chuyển tài khoản từ loại 5 đến loại 8 vào tài khoản loại 9=> Lập bảng cân đối số phát sinh (Tháng, Quý , Năm)=> Kết hợp sổ chi tiết và sổ cái để Lập báo tài chính và Lập quyết toán thuế (TNDN và TNCN).

Bài viết này sẽ giúp các bạn có cái nhìn tổng quát về các công việc cuối tháng cần phải làm để được ghi vào sổ trước khi lập các báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị khác. Chúc các bạn học thật tốt.

Bút toán kết chuyển cuối kỳ gồm những gì?

Bút toán kết chuyển cuối kỳ gồm 3 loại như sau: Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu vào tài khoản doanh thu, sau đó kết chuyển. Sau đó kết chuyển cho bên Có tài khoản doanh thu (Tài khoản 511, 512, 515), thu nhập khác (Tài khoản 711) vào tài khoản bên Nợ xác định kết quả kinh doanh (Tài khoản 911)

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ là gì?

Bút toán điều chỉnh là một quá trình điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ kế toán cần được thực hiện nhằm bảo đảm xác định và đo lường đầy đủ doanh thu, chi phí và chuẩn bị cho các tài khoản sẵn sàng cho báo cáo tài chính.

Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ như thế nào?

Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ gồm 4 bước:.

Bước 1. Xác định số thuế GTGT đầu ra phải nộp..

Bước 2: xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Bước 3: Đối chiếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp với số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Bước 4: Cách kiểm tra việc kết chuyển thuế GTGT giữa kế toán và thuế.

Khi nào thì được kết chuyển 154 sang 632?

-Căn cứ hạch toán: + Đối với Cty cung cấp dịch vụ: Khi hoàn thành dịch vụ và ghi nhận doanh thu thì các bạn kết chuyển chi phí của từng loại dịch vụ đã hoàn thành sang TK 632 như sau: N632/C154 ( cho các dịch vụ hoàn thành và đã ghi nhận Doanh thu.